Toiminimen veroilmoitus eroaa palkansaajan ilmoituksesta

Työntekijöille Suomen veroilmoitus on useimmiten pelkkä muodollisuus. Verohallinto esitäyttää sen työnantajien palkanmaksutietojen perusteella. Monien ei tarvitse tehdä asialle mitään.

Toiminimiyrittäjille tilanne on toinen. Sinun on itse laskettava yritystoimintasi tulos, eriteltävä vähennykset, lisättävä YEL-maksutiedot ja täytettävä liitelomakkeet. Se on tehtävissä – mutta se vaatii valmistautumista.

Milloin on määräaika?

Toiminimen veroilmoituksen määräaika on yleensä kyseistä verovuotta seuraavan vuoden 28. helmikuuta.

Esimerkiksi tilikautta 2025 koskeva ilmoitus on annettava viimeistään 28. helmikuuta 2026. Verohallinto lähettää esitäytetyn veroilmoituksen tammikuun alussa, ja sinulla on määräaikaan asti aikaa tarkistaa ja täydentää sitä.

Jos tarvitset lisäaikaa, voit pyytää sitä OmaVeron kautta ennen määräajan päättymistä. Muutaman viikon lisäaika myönnetään yleensä helposti.

Myöhästyminen johtaa myöhästymismaksuun. Merkitse päivämäärä kalenteriisi hyvissä ajoin.

Mitä tietoja tarvitset?

Ennen OmaVeron avaamista kerää kasaan seuraavat tiedot:

Yritystoiminnan tulot. Kaikki tilikauden aikana asiakkailta saadut maksut. Jos kirjanpitosi on ajan tasalla, nämä luvut tulevat suoraan kirjanpito-ohjelmastasi.

Vähennyskelpoiset yritystoiminnan kulut. Kaikki yritystoimintaan liittyvät kulut kuitteineen – laitteet, ohjelmistot, kotitoimisto, matkakulut, markkinointi, kirjanpitopalvelut ja muut tulonhankkimisesta aiheutuneet menot.

YEL-vakuutusmaksut. YEL-maksut ovat täysimääräisesti vähennyskelpoisia yritystoiminnan kuluina. Pyydä vuosi-ilmoitus YEL-vakuutusyhtiöltäsi.

Maksetut ennakkoverot. Kuinka paljon ennakkoveroa maksoit vuoden aikana. Tämä näkyy OmaVerossa.

Poistot. Jos yritys omistaa käyttöomaisuutta – tietokoneita, laitteita, kalusteita – mahdolliset tehdyistä poistoista on ilmoitettava.

Miten toiminimen tulos lasketaan?

Laskukaava on yksinkertainen:

Liikevaihto miinus vähennyskelpoiset kulut = verotettava tulos

Tulos on se, josta maksat veroa. Yksityisotot eivät vaikuta tulokseen – ne eivät ole kuluja eivätkä vähennyksiä. Vero perustuu siihen, mitä yritys ansaitsi vuoden aikana, riippumatta siitä, kuinka paljon siirsit rahaa henkilökohtaiselle tilillesi.

Verotettava tulos jaetaan sen jälkeen kahteen osaan:

Pääomatulo-osuus. 20 % yrityksen nettovarallisuudesta. Verotetaan noin 30 % verokannalla. Useimmilla toiminimillä, joilla on vähän varallisuutta, tämä osuus on pieni.

Ansiotulo-osuus. Loppuosa. Verotetaan progressiivisesti ansiotulona yhdessä muiden tulojesi kanssa. Tämä on yleensä suurin osa kokonaisveropotista.

Mitä lomakkeita tarvitaan?

Pääveroilmoituslomake. Verohallinto lähettää tämän esitäytettynä. Lisäät siihen yritystoimintasi tulotiedot.

Liitelomake 5 (elinkeinotoiminnan tulolaskelma). Tämä on tärkein liite. Siinä eritellään yritystoiminnan tulot, vähennyskelpoiset kulut ja tulos. Pakollinen kaikille yritystoimintaa harjoittaville.

Liitelomake 6A. Tarvitaan tietyissä tilanteissa, kuten poistojen ilmoittamiseen.

Kaikki lomakkeet ovat käytettävissä sähköisesti OmaVerossa.

Miten arvonlisävero (ALV) vaikuttaa veroilmoitukseen?

ALV käsitellään erillään tuloveroilmoituksesta. Arvonlisäveroilmoitukset annetaan itsenäisesti – kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain liikevaihdostasi riippuen.

Tuloveroilmoituksessa yritystoiminnan tulot ilmoitetaan ilman arvonlisäveroa. Jos olet ALV-rekisterissä, asiakkaidesi maksama ALV ei ole osa yritystoimintasi tuloa tuloverotuksessa.

Ennakkoverot ja verotusratkaisu

Jos maksoit vuoden aikana ennakkoveroja, Verohallinto vertaa niitä lopulliseen verovelkaasi, kun veroilmoitus on käsitelty.

Jos ennakkoverosi olivat liian alhaiset, saat jäännösverolaskun (mätkyt). Jos ne olivat liian korkeat, saat veronpalautusta.

Jäännösvero on maksettava kahden kuukauden kuluessa verotuspäätöksen saamisesta. Yllätyksenä tullessaan summa voi tuntua suurelta. Ennakkoveron tason tarkistaminen pitkin vuotta – erityisesti jos liikevaihto kasvaa merkittävästi – auttaa välttämään ikävät yllätykset.

NoCFO seuraa yrityksesi tulosta jatkuvasti taustalla, joten voit tarkistaa milloin tahansa, onko ennakkoverojesi taso suunnilleen oikea.

Miten yksityisotot näkyvät veroilmoituksessa?

Yksityisotot eivät näy tuloveroilmoituksessa kuluina. Ne ovat yksinkertaisesti rahaa, joka on siirretty yritykseltä omistajan henkilökohtaiselle tilille – ne eivät vähennä verotettavaa tulosta.

Kirjanpidossa nostot kirjataan omalle tililleen, mutta verotuksellisesti niillä ei ole vaikutusta. Vero lasketaan koko yrityksen tuloksesta.

Miten hyvä kirjanpito helpottaa tätä?

Imoituksen tekeminen on helppoa, kun kirjanpito on pidetty ajan tasalla pitkin vuotta. Kaikki tarvittavat luvut – tulot, kulut, poistot – ovat jo järjestelmässä. Liitelomake 5 täyttyy lähes itsestään.

Jos kirjanpitorästit ovat päässeet kasautumaan, ne on selvitettävä ennen kuin ilmoitus voidaan antaa. Se on aikaa vievää ja vaivalloista.

NoCFO-palvelussa kirjanpito pysyy ajan tasalla automaattisesti ympäri vuoden: pankkitilisi synkronoituu, tilitapahtumat luokitellaan tekoälyehdotusten avulla ja kuitit skannataan puhelimella sitä mukaa kuin niitä tulee. Kun verokausi koittaa, luvut ovat jo valmiina.

Usein kysytyt kysymykset

Milloin on toiminimen veroilmoituksen määräaika Suomessa?Määräaika on yleensä verovuotta seuraavan vuoden 28. helmikuuta. Verohallinto lähettää esitäytetyn ilmoituksen tammikuun alussa.

Mitä toiminimi voi vähentää veroilmoituksessaan Suomessa?Kaikki yritystoimintaan liittyvät kulut ovat vähennyskelpoisia: laitteet, ohjelmistot, kotitoimistokulut, matkat, markkinointi, kirjanpitopalvelut ja YEL-maksut. Jokaisesta kulusta tarvitaan kuitti ja selkeä yhteys yritystoimintaan.

Maksaako toiminimi arvonlisäveron tuloveroilmoituksen kautta?Ei. ALV ilmoitetaan Verohallinnolle erikseen arvonlisäveroilmoituksilla. Tuloveroilmoituksessa yritystoiminnan tulot ilmoitetaan ilman arvonlisäveroa.

Miten yksityisotot vaikuttavat toiminimen verotukseen?Eivät mitenkään. Verotettava tulos lasketaan yritystoiminnan tuloista miinus vähennyskelpoiset kulut, riippumatta siitä, kuinka paljon varoja on nostettu yksityisottoina.

Ovatko YEL-maksut vähennyskelpoisia?Kyllä, täysimääräisesti. YEL-maksut ovat vähennyskelpoisia yritystoiminnan kuluina ja ne pienentävät suoraan verotettavaa tulosta.

Mitä liitelomaketta toiminimi tarvitsee?Liitelomake 5 (elinkeinotoiminnan tulolaskelma) on tärkein. Siinä eritellään tulot, kulut ja tulos. Täytetään sähköisesti OmaVerossa.

Voiko toiminimi saada lisäaikaa veroilmoituksen tekemiseen?Kyllä. Lisäaikaa voi hakea OmaVeron kautta ennen alkuperäistä määräaikaa. Muutama viikko lisäaikaa myönnetään yleensä helposti.

Mitä on toiminimen jäännösvero?Se on lopullisen vahvistetun verovelkasi ja vuoden aikana maksamiesi ennakkoverojen välinen erotus. Jos ennakkoverot olivat liian alhaiset, Verohallinto laskuttaa puuttuvan osuuden. Jos ne olivat liian korkeat, saat palautusta.

Mitä eroa on toiminimen veroilmoituksen ja palkansaajan veroilmoituksen välillä Suomessa?Työntekijän ilmoitus on pitkälti esitäytetty eikä vaadi useimmilta juuri toimenpiteitä. Toiminimen on laskettava yrityksensä tulos liitelomakkeella 5, eriteltävä vähennyskelpoiset kulut, ilmoitettava YEL-tiedot ja ilmoitettava maksetut ennakkoverot. Prosessi vaatii enemmän paneutumista, mutta on täysin hallittavissa, kun kirjanpito pidetään ajan tasalla pitkin vuotta.

Lyhyt oppimäärä

Toiminimen veroilmoituksen määräaika on vuosittain 28. helmikuuta. Se vaatii yritystoiminnan tuloksen laskemista liitelomakkeella 5, tuloksen jakamista pääoma- ja ansiotulo-osuuksiin sekä YEL-maksujen vähentämistä täysimääräisesti. Vuoden aikana maksetut ennakkoverot täsmäytetään lopullisen verovastuun kanssa. Kirjanpidon pitäminen ajan tasalla pitkin vuotta tekee prosessista vaivattoman.

NoCFO pitää kirjanpitosi ajan tasalla automaattisesti ympäri vuoden, jotta verokausi ei pääse yllättämään sinua. Aloita maksutta →