ALV-rekisteröityminen on yksi niistä asioista, jotka yllättävät monet uudet yrittäjät.

Olet kiireinen rakentaessasi yritystä, hankkiessasi asiakkaita ja lähettäessäsi laskuja. Ja sitten joku mainitsee, että sinun pitäisi ehkä rekisteröityä ALV-rekisteriin, ja yhtäkkiä sinulla on aivan uusi sääntökokoelma ymmärrettävänä.

Hyvä uutinen: Suomen ALV-järjestelmä on suhteellisen yksinkertainen, kunhan tunnet perusasiat. Tämä opas selittää, milloin rekisteröitymisestä tulee pakollista, mitä se tarkoittaa käytännössä ja milloin vapaaehtoinen rekisteröityminen voi todella olla eduksesi.

Mikä on ALV ja miksi sillä on merkitystä?

ALV (arvonlisävero) on kulutusvero, joka lisätään tavaroiden ja palvelujen hintaan. Suomessa yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 %. Alennettuja 14 prosentin ja 10 prosentin verokantoja sovelletaan tiettyihin luokkiin, kuten elintarvikkeisiin, lääkkeisiin, kirjoihin ja majoitukseen.

Yrityksenä keräät asiakkailtasi arvonlisäveron valtion puolesta ja tilität sen sitten Verohallinnolle (Vero). Vastineeksi saat vähentää arvonlisäveron, jonka olet maksanut omista yritysostoistasi.

Tärkein kohta: ALV ei ole sinun rahaasi. Toimit valtion veronkantajana. Tämän hoitaminen oikein on tärkeää.

Rekisteröitymisraja

Suomessa ALV-rekisteröityminen on pakollista, kun vuotuinen liikevaihtosi ylittää 15 000 euroa kalenterivuoden aikana.

Jos ylität kyseisen rajan, sinun on rekisteröidyttävä, ja se on tehtävä viipymättä.

Muutama tärkeä yksityiskohta:

• Raja koskee kalenterivuotta (tammikuusta joulukuuhun), ei tilikauttasi

• Jos odotat ylittäväsi rajan, voit rekisteröityä ennakollisesti – sinun ei tarvitse odottaa, kunnes olet jo ylittänyt sen

• Kun olet rekisteröitynyt, pysyt rekisterissä. Automaattista rekisteristä poistamista ei tapahdu, vaikka liikevaihtosi laskisi rajan alapuolelle seuraavana vuonna, vaikka voit hakea rekisteristä poistamista

Mitä tapahtuu, jos ylität rajan?

Jos liikevaihtosi ylittää 15 000 euroa kalenterivuodessa, sinun on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi ja alettava veloittaa sitä asiakkailtasi. Jos rekisteröidyt myöhässä, eli sen jälkeen, kun olet jo ylittänyt rajan, olet velvollinen maksamaan arvonlisäveron takautuvasti rajan ylittäneestä liikevaihdosta, vaikka et olisi veloittanut sitä asiakkailtasi tuolloin.

Tuo takautuva vastuu voi olla merkittävä, minkä vuoksi on tärkeää seurata liikevaihtoa säännöllisesti ja rekisteröityä ennen rajan ylittämistä, ei sen jälkeen.

Kuka on vapautettu?

Jotkin toiminnot on vapautettu arvonlisäverosta liikevaihdosta riippumatta. Et veloita näistä arvonlisäveroa, etkä voi myöskään periä takaisin niihin liittyviin ostoihin sisältyvää arvonlisäveroa. Yleisiä vapautuksia ovat:

• Terveydenhuoltopalvelut — lääketieteelliset, hammashoidon ja tietyt terapeuttiset palvelut

• Koulutus — luvanvaraisten oppilaitosten tarjoama virallinen koulutus

• Rahoituspalvelut — pankki-, vakuutus- ja niihin liittyvät palvelut

• Kiinteistöjen vuokraus — asuinhuoneistojen vuokraus on yleensä vapaata verosta, vaikka toimitilojen vuokranantajat voivat hakeutua verovelvollisiksi vapaaehtoisesti

• Tietyt kulttuuritoiminnot — kirjastopalvelut, museoiden pääsymaksut ja vastaavat

Jos yrityksesi kuuluu johonkin näistä luokista, ALV-rekisteröitymistä ei yleensä vaadita.

Vapaaehtoinen ALV-rekisteröityminen — milloin se kannattaa

Sinun ei tarvitse odottaa 15 000 euron rajan saavuttamista rekisteröityäksesi. Vapaaehtoinen rekisteröityminen on sallittua alusta alkaen, ja joissakin tapauksissa se on fiksumpi liike.

Vapaaehtoinen rekisteröityminen on järkevää, jos:

Asiakkaasi ovat ALV-rekisteröityjä yrityksiä. B2B-asiakkaat voivat vähentää veloittamasi arvonlisäveron, joten se ei aiheuta heille lisäkustannuksia. Saat myös vähentää arvonlisäveron omista ostoistasi, mikä voi säästää huomattavia summia laitteissa, ohjelmistoissa ja palveluissa.

Sinulla on merkittäviä aloituskustannuksia. Jos ostat laitteita tai investoit työkaluihin varhaisessa vaiheessa, näiden ostojen arvonlisävero on palautuskelpoinen, kun olet rekisteröitynyt. Ilman rekisteröitymistä tuo arvonlisävero on pelkkä kulu.

Haluat näyttää vakiintuneelta toimijalta. Jotkut asiakkaat, erityisesti suuremmat yritykset, odottavat voivansa työskennellä ALV-rekisteröityjen toimittajien kanssa. Aikainen rekisteröityminen viestii siitä, että pyörität vakavaa liiketoimintaa.

Se ei ehkä kannata, jos:

Asiakkaasi ovat yksityishenkilöitä. Kuluttajat eivät voi vähentää arvonlisäveroa, joten ALV-rekisteröinti tekee hinnoistasi käytännössä 25,5 % kalliimpia heille, ellet itse kata tätä kustannusta.

Olet selvästi rajan alapuolella ja kulusi ovat vähäiset. Säännöllisten ALV-ilmoitusten tekemisestä aiheutuva ylimääräinen hallinnollinen vaiva ei välttämättä ole sen arvoista.

Kuinka rekisteröityä ALV-rekisteriin

ALV-rekisteröityminen tapahtuu verkossa Verohallinnon OmaVero-palvelussa osoitteessa vero.fi. Prosessi on suoraviivainen:

1. Kirjaudu OmaVeroon verkkopankkitunnuksillasi tai mobiilivarmenteella

2. Siirry rekisteröintiosioon ja valitse ALV-rekisteröityminen

3. Syötä päivämäärä, josta alkaen haluat rekisteröinnin astuvan voimaan

4. Lähetä tiedot — rekisteröinnin käsittely kestää yleensä muutaman päivän

Kun olet rekisteröitynyt, saat Y-tunnuksen, jonka tulee näkyä kaikissa laskuissasi.

ALV-ilmoitusten tekeminen

Kun olet rekisteröitynyt, sinun on annettava säännöllisesti ALV-ilmoitukset ja maksettava mahdollinen maksettava arvonlisävero Verolle.

Ilmoitusjakson pituus riippuu vuotuisesta liikevaihdostasi:

Useimmat pienyritykset ja freelancerit ilmoittavat vuosittain tai neljännesvuosittain.

Kunkin jakson määräpäivä on ilmoitusjaksoa seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Esimerkiksi ensimmäisen neljänneksen (tammi-maaliskuu) ALV-ilmoitus on annettava viimeistään 12. toukokuuta.

Määräaikojen laiminlyönnistä aiheutuu myöhästymismaksuja, joten kannattaa asettaa muistutus tai käyttää ohjelmistoa, joka seuraa sitä puolestasi.

Käytännön arki: mitä ALV-rekisteröinti tarkoittaa sinulle

Kun olet ALV-rekisterissä, seuraavat asiat muuttuvat.

Laskuillasi: Jokaisen laskun on sisällettävä Y-tunnuksesi, sovellettava ALV-kanta ja ALV:n määrä eroteltuna erikseen hinnasta. Useimmat laskutusohjelmat hoitavat tämän automaattisesti.

Kun vastaanotat laskuja: Voit vähentää yritysostojesi arvonlisäveron. Säilytä kaikki kuitit ja tarkista, että niissä näkyy toimittajan ALV-numero tai Y-tunnus.

Kirjanpidossasi: ALV:tä on seurattava erikseen. Tuotto- ja kulukirjausten on osoitettava nettomäärä (ilman arvonlisäveroa) ja ALV:n osuus. NoCFO hoitaa tämän automaattisesti erotellen ALV-määrät tapahtumien saapuessa, joten ALV-ilmoitustietosi ovat aina valmiina.

Ilmoitusajankohtana: ALV-ilmoituksesi vetää yhteen asiakkailta keräämäsi arvonlisäveron ja yritysostoista vähennettävän arvonlisäveron. Erotus on se, mitä maksat Verolle tai toisinaan saat sieltä takaisin.

Nopea esimerkki

Olet freelance-suunnittelija, ALV-rekisterissä ja työskentelet yritysasiakkaiden kanssa.

• Laskutat asiakkaalta 1 000 euroa projektista. Lisäät 25,5 % arvonlisäveroa: laskun kokonaissumma on 1 255 euroa.

• Asiakas maksaa sinulle 1 255 euroa. Tuo 255 euroa on arvonlisäveroa – se ei ole tuloasi, vaan pidät sitä hallussasi Veroa varten.

• Saman jakson aikana ostit uuden näytön hintaan 400 € + ALV (102 €). Koska olet ALV-rekisteröity yritys, voit hakea tuon 102 € takaisin.

• ALV-ilmoituksesi: olet velkaa Verolle 255 € (kerätty) miinus 102 € (vähennetty) = 153 € maksettavaa arvonlisäveroa.

Tuo 1 000 euroa on liikevaihtosi. ALV kulkee vain läpi.

Hallitse tilannetta

Arvonlisäveron ei tarvitse olla monimutkaista. Tärkeimmät asiat:

• Tiedä rajasi ja rekisteröidy ennen kuin ylität sen

• Veloita laskuillasi oikea ALV-kanta

• Säilytä kuitit kaikesta, mistä haluat tehdä vähennyksiä

• Tee ilmoitukset ajallaan

NoCFO hoitaa ALV-puolen automaattisesti. Oikeita verokantoja sovelletaan automaattisesti, kun luot laskuja, ostojen arvonlisäveroa seurataan kulujen kirjautuessa, ja ALV-raporttisi on valmis suoraan olemassa olevista kirjanpitotiedoistasi. Kun on aika tehdä ilmoitus, luvut ovat jo valmiina.

‍

NoCFO laskee ja seuraa arvonlisäveroa automaattisesti, joten ilmoituksesi ovat aina valmiina. Kokeile ilmaiseksi →