ALV-rekisteröinti yllättää monen uuden yrittäjän.
Olet kiireinen rakentamaan yritystä, hankkimassa asiakkaita, lähettämässä laskuja. Ja sitten joku mainitsee, että sinun ehkä pitäisi rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, ja yhtäkkiä edessä on kokonainen joukko uusia sääntöjä ymmärrettäväksi.
Hyvä uutinen: Suomen arvonlisäverojärjestelmä on suhteellisen suoraviivainen, kun tietää perusteet. Tämä opas selittää, milloin rekisteröityminen tulee pakolliseksi, mitä se käytännössä tarkoittaa ja milloin vapaaehtoinen rekisteröityminen voi olla järkevää.
Mitä ALV on ja miksi sillä on merkitystä?
ALV (arvonlisävero) on kulutukseen kohdistuva vero, joka lisätään tavaroiden ja palvelujen hintaan. Suomessa yleinen ALV-kanta on 25,5 prosenttia. Alennetut kannat 14 % ja 10 % koskevat tiettyjä kategorioita kuten ruokaa, lääkkeitä, kirjoja ja majoitusta.
Yrityksenä keräät ALV:n asiakkailtasi valtion puolesta ja tilität sen Verohallinnolle. Vastineeksi voit vähentää omista yritysostoistasi maksamasi ALV:n.
Keskeinen pointti: ALV ei ole sinun rahaasi. Toimit keräilijänä valtion puolesta. Tämän hoitaminen oikein on tärkeää.
Rekisteröintiraja
Suomessa ALV-rekisteröinti tulee pakolliseksi, kun vuotuinen liikevaihto ylittää 15 000 euroa kalenterivuoden aikana.
Jos ylität kynnyksen, sinun täytyy rekisteröityä, ja tehdä se viipymättä.
Muutamia tärkeitä yksityiskohtia:
- Raja koskee kalenterivuotta (tammikuusta joulukuuhun), ei tilikauttasi
- Jos odotat ylittäväsi kynnyksen, voit rekisteröityä ennakoivasti — sinun ei tarvitse odottaa ylitystä
- Kun olet rekisteröitynyt, pysyt rekisterissä. Rekisteristä poistaminen ei tapahdu automaattisesti, vaikka liikevaihto putoaisi rajan alle, mutta voit hakea poistamista
Mitä tapahtuu, jos ylität kynnyksen?
Jos liikevaihtosi ylittää 15 000 euroa kalenterivuoden aikana, sinun täytyy rekisteröityä ALV:iin ja alkaa periä sitä asiakkailtasi. Jos rekisteröidyit myöhässä, kynnyksen jo ylitettyä, olet velvollinen ALV:iin takautuvasti siitä liikevaihdosta, joka ylitti rajan, vaikka et olisi perinyt sitä asiakkailtasi tuolloin.
Takautuva velvoite voi olla merkittävä, minkä vuoksi on tärkeää seurata liikevaihtoa säännöllisesti ja rekisteröityä ennen rajan ylittymistä.
Ketkä ovat vapautettuja?
Jotkut toiminnot on vapautettu ALV:sta riippumatta liikevaihdosta. Näistä ei peritä ALV:ia, eikä niihin liittyvistä ostoista voi tehdä vähennyksiä. Yleisiä vapautuksia ovat:
- Terveydenhuoltopalvelut — lääkäri-, hammaslääkäri- ja tietyt terapiapalvelut
- Koulutus — lisensioitujen oppilaitosten tarjoama muodollinen koulutus
- Rahoituspalvelut — pankkitoiminta, vakuutukset ja niihin liittyvät palvelut
- Kiinteistöjen vuokraus — asuintilojen vuokraus on yleisesti vapautettu, mutta liikekiinteistöjen vuokranantajat voivat hakeutua verovelvollisiksi
- Tietyt kulttuuritoiminnot — kirjastopalvelut, museokäynnit ja vastaavat
Jos yrityksesi kuuluu johonkin näistä kategorioista, ALV-rekisteröinti ei yleensä ole tarpeen.
Vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti — milloin se on järkevää?
Sinun ei tarvitse odottaa 15 000 euroa rekisteröityäksesi. Vapaaehtoinen rekisteröityminen on sallittua alusta alkaen, ja joissakin tapauksissa se on fiksumpi valinta.
Vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa jos:
Asiakkaasi ovat ALV-rekisteröityjä yrityksiä. B2B-asiakkaat voivat vähentää laskuttamasi ALV:n, joten se ei maksa heille enempää. Saat myös itse vähentää ostoistasi ALV:n, mikä voi kerryttää merkittäviä säästöjä laitteistossa, ohjelmistoissa ja palveluissa.
Sinulla on merkittäviä käynnistyskustannuksia. Jos ostat laitteita tai investoit työkaluihin varhain, näistä ostoista maksamasi ALV palautetaan rekisteröidyttyäsi. Ilman rekisteröintiä se ALV on vain kustannus.
Haluat vaikuttaa vakiintuneelta. Jotkut asiakkaat, erityisesti isommat yritykset, odottavat tekevänsä yhteistyötä ALV-rekisteröityjen toimittajien kanssa. Varhainen rekisteröinti viestii, että pyörität vakavaa liiketoimintaa.
Se ei välttämättä kannata jos:
Asiakkaasi ovat yksityishenkilöitä. Kuluttajat eivät voi vähentää ALV:ia, joten ALV-rekisteröinti tekee hinnoistasi käytännössä 25,5 prosenttia kalliimmat heille, ellet imeytä kustannusta itse.
Olet selvästi rajan alapuolella pienillä kuluilla. Säännöllisten ALV-ilmoitusten ylimääräinen hallinto ei välttämättä ole sen arvoista.
Miten rekisteröidytään?
ALV-rekisteröinti tehdään verkossa Verohallinnon OmaVero-palvelussa osoitteessa vero.fi. Prosessi on suoraviivainen:
- Kirjaudu OmaVeroon verkkopankkitunnuksilla tai mobiilivarmenteella
- Siirry rekisteröintiosioon ja valitse ALV-rekisteröinti
- Syötä päivämäärä, josta alkaen rekisteröinnin haluat astuvan voimaan
- Lähetä — rekisteröinti kestää yleensä muutaman päivän
Rekisteröityneenä saat ALV-tunnuksen, joka tulee näkyä kaikissa laskuissasi.
ALV-ilmoitusten tekeminen
Rekisteröityneenä sinun täytyy tehdä säännöllisiä ALV-ilmoituksia ja maksaa mahdollinen ALV Verohallinnolle.
Ilmoitustiheys riippuu vuotuisesta liikevaihdostasi:
Useimmat pienyritykset ja freelancerit ilmoittavat vuosittain tai neljännesvuosittain.
Kunkin jakson määräpäivä on ilmoitusjakson päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Esimerkiksi Q1:n (tammikuu–maaliskuu) ALV-ilmoitus on jätettävä 12. toukokuuta mennessä.
Määräaikojen ylittäminen aiheuttaa myöhästymismaksuja, joten muistutuksen asettaminen kannattaa tai sellaisen ohjelmiston käyttäminen, joka seuraa niitä puolestasi.
Käytäntö: mitä ALV-rekisteröinti tarkoittaa arjessa?
Kun olet ALV-rekisteröitynyt, tässä muuttuu.
Laskuissasi: Jokaisen laskun on sisällettävä ALV-numerosi, sovellettava ALV-kanta ja ALV-summa eriteltynä hinnasta erillään. Useimmat laskutusohjelmistot hoitavat tämän automaattisesti.
Saadessasi laskuja: Voit vähentää yritysostojen ALV:n. Säilytä kaikki kuitit ja tarkista, että niissä on toimittajan ALV-numero.
Kirjanpidossasi: ALV on seurattava erikseen. Tulo- ja menotiedoissa on näytettävä nettomäärä (ilman ALV:ia) ja ALV-osuus. NoCFO hoitaa tämän automaattisesti, erotellen ALV-summat tapahtumien saapuessa niin että ALV-ilmoituksesi data on aina valmis.
Ilmoitusaikana: ALV-ilmoituksesi kokoaa yhteen asiakkailta keräämäsi ALV:n ja yritysostoistasi vähennettävän ALV:n. Erotus on se, mitä maksat, tai toisinaan saat takaisin, Verohallinnolle.
Nopea esimerkki
Olet freelance-suunnittelija, ALV-rekisteröitynyt, työskentelet yritysasiakkaiden kanssa.
- Laskutat asiakkaalta 1 000 euroa projektista. Lisäät 25,5 % ALV:n: kokonaislasku on 1 255 euroa.
- Asiakas maksaa sinulle 1 255 euroa. Tuo 255 euroa on ALV — se ei ole tulosi, pidät sen Verohallinnon puolesta.
- Samana jaksona ostit uuden näytön 400 euron hintaan + ALV (102 €). ALV-rekisteröityneen yrityksen ominaisuudessa voit hakea tuon 102 euron palautusta.
- ALV-ilmoituksesi: olet velkaa Verohallinnolle 255 euroa (kerätty) miinus 102 euroa (palautettava) = 153 euroa netto-ALV-maksua.
1 000 euroa on liikevaihtosi. ALV kulkee läpi.
Hallinnassa pysyminen
ALV ei tarvitse olla monimutkaista. Tärkeimmät asiat:
- Tunne rajasi ja rekisteröidy ennen sen ylittämistä
- Peri oikea ALV-kanta laskuillasi
- Säilytä kuitit kaikesta, minkä haluat vähentää
- Tee ilmoitukset ajallaan
NoCFO hoitaa ALV-puolen automaattisesti. Kannat sovelletaan oikein laskuja luodessa, ostojen ALV seurataan kulujen saapuessa ja ALV-raportti on valmis olemassaolevasta kirjanpitodatastasi. Ilmoitusaikana luvut ovat jo valmiina.
NoCFO laskee ja seuraa ALV:ia automaattisesti, niin että ilmoituksesi ovat aina valmiit. Aloita ilmaiseksi →