Alv-ilmoitus annetaan ja vero maksetaan verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä, kun verokausi on kuukausi. Neljännesvuoden verokaudessa eräpäivät ovat 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2., ja kalenterivuoden verokaudessa seuraavan vuoden helmikuun loppuun mennessä. Myöhästyneestä ilmoituksesta määrätään myöhästymismaksua kolme euroa päivältä, enintään 135 euroa, ja yli 45 päivää myöhässä olevaan ilmoitukseen lisätään kaksi prosenttia ilmoitetusta maksettavasta verosta.

Milloin alv-ilmoitus pitää antaa?

Ilmoitus annetaan verokauden mukaan. Sama päivä on sekä ilmoituksen että maksun eräpäivä.

Jos eräpäivä osuu viikonlopulle tai pyhäpäivälle, se siirtyy seuraavaan arkipäivään. Esimerkiksi vuoden 2025 kalenterivuosi-ilmoituksen eräpäivä oli 2. maaliskuuta 2026.

Voiko alv-ilmoitukselle saada lisäaikaa?

Ei voi. Alv-ilmoituksen määräaikaan ei myönnetä pidennystä.

Tämä erottaa alv-ilmoituksen esimerkiksi tuloveroilmoituksesta, jolle lisäaikaa voi hakea. Alv-kausi kannattaa siksi käsitellä hyvissä ajoin ennen 12. päivää, ei sitä edeltävänä iltana.

Mikä verokausi yritykselle kuuluu?

Oletuksena verokausi on kalenterikuukausi. Pidemmän verokauden voi valita liikevaihdon perusteella.

Maa- ja metsätalouden harjoittajilla sekä kuvataiteilijoilla verokausi on lähtökohtaisesti kalenterivuosi liikevaihdosta riippumatta, jos muuta arvonlisäverollista liiketoimintaa ei ole.

Miten verokautta vaihdetaan?

Verokauden muutosta haetaan OmaVerossa tai lomakkeella 4071. Muutoksen voi tehdä myös YTJ:n muutosilmoituksella, jos yritykseen tehdään samalla muita muutoksia.

Valittua verokautta on käytettävä vähintään vuoden ajan. Pidempään verokauteen siirrytään seuraavan kalenterivuoden alusta, lyhyempään seuraavan lyhyemmän kauden alusta.

Kannattaako pidempi verokausi?

Pidempi verokausi vähentää ilmoituskertoja, mutta kasvattaa yhden maksun kokoa. Neljännesvuosi-ilmoittaja maksaa kerran kolmessa kuukaudessa summan, joka on kolmen kuukauden alv yhteensä.

Se on kassakysymys, ei hallinnollinen kysymys. Jos alv-rahat menevät helposti käyttöpääomaksi, tiheämpi rytmi pitää ne paremmin erillään. Jos kassa on vakaa ja laskutus tasaista, harvempi rytmi vähentää työtä.

Paljonko myöhästynyt alv-ilmoitus maksaa?

Myöhästymismaksua määrätään kolme euroa jokaiselta myöhässä olevalta päivältä. Päivät lasketaan määräpäivää seuraavasta päivästä ilmoituksen antamispäivään, viikonloput ja pyhäpäivät mukaan lukien. Päiväkohtaisen maksun enimmäismäärä on 135 euroa, joka täyttyy 45 päivässä.

Jos ilmoitus annetaan yli 45 päivää myöhässä, päiväkohtaisen maksun päälle tulee kaksi prosenttia ilmoitetusta maksettavasta verosta. Tämän osan enimmäismäärä on 15 000 euroa verolajia ja verokautta kohden.

Mitä tapahtuu, jos alv maksetaan myöhässä?

Myöhässä maksetulle verolle kertyy viivästyskorkoa eräpäivää seuraavasta päivästä maksupäivään. Korko lasketaan automaattisesti, ja se näkyy OmaVerossa. Vuonna 2026 viivästyskorko on 9,5 prosenttia. Korkoprosentti määräytyy vuosittain.

Ilmoitus ja maksu ovat kaksi eri asiaa. Ilmoitus kannattaa antaa ajallaan silloinkin, kun rahat maksuun eivät ole vielä koossa, koska myöhästymismaksu seuraa myöhässä olevasta ilmoituksesta, ei myöhässä olevasta maksusta.

Pitääkö nollailmoitus antaa?

Kyllä. Alv-rekisterissä oleva yritys antaa ilmoituksen jokaiselta verokaudelta, myös silloin, kun myyntiä tai ostoja ei ole ollut. Antamatta jätetty nollailmoitus on myöhässä oleva ilmoitus.

Tämä yllättää erityisesti kausiluonteista työtä tekevät sekä vapaaehtoisesti alv-rekisteriin hakeutuneet. Rekisteröitymisen edellytykset on käyty läpi artikkelissa milloin alv-velvollisuus alkaa.

Miten ilmoitus syntyy ilman erillistä urakkaa?

Alv-ilmoituksen luvut ovat jo kirjanpidossa. Työläs osa on saada kirjanpito ajan tasalle ennen 12. päivää, ei itse ilmoituksen antaminen.

NoCFO on all-in-one AI-natiivi talousalusta yrittäjille ja perustajille. Pankkitapahtumat, myyntilaskut ja ostolaskut ovat samalla alustalla, verokauden alv-luvut muodostuvat kirjanpidosta automaattisesti, ja alv-ilmoituksen voi lähettää Verohallintoon suoraan NoCFO:sta. Luca, alustan AI CFO, kertoo, mitä luvut tarkoittavat ja mitä kannattaa tehdä seuraavaksi. Yrittäjä tai hänen kirjanpitäjänsä pysyy koko ajan ohjaimissa: NoCFO ehdottaa, ihminen tarkistaa ja hyväksyy.

Arvonlisäveron kokonaisuus, rajat, kannat ja vähennykset, on koottu artikkeliin ALV-opas yrittäjälle.

Usein kysytyt kysymykset

Milloin alv-ilmoitus pitää antaa?

Kuukausi-ilmoittajalla verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä. Maaliskuun alv erääntyy 12. toukokuuta.

Milloin neljännesvuosi-ilmoittajan alv erääntyy?

Eräpäivät ovat 12. toukokuuta, 12. elokuuta, 12. marraskuuta ja 12. helmikuuta.

Paljonko myöhästymismaksu on?

Kolme euroa jokaiselta myöhässä olevalta päivältä, enintään 135 euroa. Yli 45 päivän myöhästymisestä lisätään kaksi prosenttia ilmoitetusta maksettavasta verosta.

Milloin voi siirtyä neljännesvuoden verokauteen?

Kun liikevaihto on enintään 100 000 euroa. Kalenterivuoden verokausi edellyttää enintään 30 000 euron liikevaihtoa.

Pitääkö alv-ilmoitus antaa, jos myyntiä ei ole ollut?

Kyllä. Ilmoitus annetaan jokaiselta verokaudelta myös silloin, kun myyntiä tai ostoja ei ole.

Anna alv-kauden lukujen olla valmiina 12. päivänä ilman erillistä urakkaa. Aloita maksutta osoitteessa nocfo.io.

Lähteet

• Verohallinto: When to file and pay (12. päivän sääntö, neljännesvuosien eräpäivät, kalenterivuoden eräpäivä, ei pidennystä, eräpäivän siirtyminen arkipäivään)

• Verohallinto: Tax period (100 000 ja 30 000 euron rajat, maa- ja metsätalous sekä kuvataiteilijat, lomake 4071, vuoden vähimmäisaika, voimaantulo)

• Verohallinto: Seuraamusmaksut oma-aloitteisessa verotuksessa (3 euroa päivältä, 135 euron katto, 45 päivää, 2 prosenttia, 15 000 euron katto)