Yrityksen pitää rekisteröityä alv-velvolliseksi, kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Velvollisuus alkaa siitä päivästä, jona raja ylittyy, eikä takautuvasti vuoden alusta. Se myynti, jolla raja ylittyy, on kokonaisuudessaan verollinen. Raja katsotaan sekä kuluvalta että edelliseltä kalenterivuodelta. Näin sääntö on ollut voimassa 1.1.2025 alkaen, ja se on eri kuin sitä edeltänyt sääntö, jota moni ohjesivu yhä kuvaa.

Mikä on alv-velvollisuuden raja?

Raja on 20 000 euroa kalenterivuoden liikevaihtoa. Sen alle jäävä toiminta on vähäistä liiketoimintaa, jonka myynnistä ei tarvitse tilittää arvonlisäveroa. Raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon 1.1.2025.

Raja koskee liikevaihtoa, ei voittoa. Kulut eivät pienennä sitä lukua, jolla rajaa mitataan.

Miten raja lasketaan kahden vuoden yli?

Myynti on verotonta vähäisenä liiketoimintana vain, jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto jää enintään 20 000 euroon. Molempien vuosien on siis pysyttävä rajan alla.

Käytännön seuraus näkyy silloin, kun liikevaihto laskee. Jos vuoden 2024 liikevaihto oli 22 000 euroa, yritys ei voi poistua alv-rekisteristä vuoden 2025 aikana, vaikka vuoden 2025 liikevaihto jäisi 18 000 euroon. Rekisteristä poistuminen on mahdollista vasta 1.1.2026 alkaen.

Mitä tapahtuu, kun raja ylittyy kesken vuoden?

Alv-velvollisuus alkaa rajan ylityspäivästä. Aiemmat saman kalenterivuoden myynnit eivät muutu verollisiksi jälkikäteen.

Se myynti, jolla raja ylittyy, on kuitenkin kokonaisuudessaan verollinen. Jos vuoden myynnit ovat marraskuun alussa 19 900 euroa ja seuraava lasku on 210 euroa, raja ylittyy tuolla laskulla, ja koko 210 euroa on arvonlisäverollista myyntiä. Kaikki sen jälkeiset myynnit ovat verollisia.

Tämä on vuoden 2025 alussa voimaan tullut muutos. Aiemmin rajan ylittyminen teki koko kalenterivuoden myynnistä verollista takautuvasti, mikä tarkoitti kesken vuoden yllättävää laskua omasta taskusta. Vanhaa sääntöä kuvaavia sivuja on yhä paljon liikkeellä.

Miten alv-rekisteriin ilmoittaudutaan?

Alv-rekisteriin ilmoittaudutaan Verohallinnolle. Uusi yritys tekee sen perustamisilmoituksella, jo toiminnassa oleva yritys muutosilmoituksella. Rekisteröinti kannattaa tehdä, ennen kuin raja ylittyy, koska myyntihintojen ja laskupohjien on oltava kunnossa siitä päivästä alkaen, jona velvollisuus alkaa.

Ilmoituksen yhteydessä valitaan myös verokausi. Verokausi ratkaisee, kuinka usein alv-ilmoitus annetaan, ja siihen liittyvät rajat on käyty läpi artikkelissa alv-ilmoituksen eräpäivät ja verokaudet.

Kannattaako alv-rekisteriin hakeutua vapaaehtoisesti?

Rajan alle jäävä yritys voi hakeutua alv-velvolliseksi vapaaehtoisesti. Kannattavuus riippuu siitä, kuka maksaa laskun.

Vapaaehtoinen hakeutuminen sitoo. Rekisterissä ollaan siihen asti, kunnes rekisteristä poistutaan, ja ilmoitukset on annettava myös nollakuukausilta.

Mitä alarajahuojennukselle tapahtui?

Alv:n alarajahuojennus poistui 1.1.2025 alkaen. Sitä ennen pienen liikevaihdon yritys sai osan tilittämästään verosta takaisin liukuvasti, kun liikevaihto jäi alle 30 000 euron. Huojennusta sai hakea viimeisen kerran vuodelta 2024.

Nyt rajan yli menevä yrittäjä tilittää arvonlisäveron täysimääräisenä ensimmäisestä eurosta rajan ylityksen jälkeen. Se muuttaa hinnoittelun matematiikkaa, ja siksi hinnat kannattaa käydä läpi, ennen kuin raja lähestyy.

Mitä rajaan lasketaan mukaan?

Rajaan lasketaan yrityksen liikevaihto, ei yksittäisen asiakkuuden tai yksittäisen palvelun myynti. Sama 20 000 euron raja koskee yritystä kokonaisuutena, myös silloin, kun toimintaa on useammalla toimialalla.

Jos yritystoimintaa on useassa maassa, käytössä on lisäksi EU:n pienyritysjärjestely, jonka raja on 100 000 euroa kuluvan ja edellisen kalenterivuoden yhteenlasketusta EU-liikevaihdosta. Tämän rajan ylittyminen estää verottomuuden muissa jäsenvaltioissa, vaikka Suomen 20 000 euron raja ei ylittyisi.

Miten tietää, milloin raja on ylittymässä?

Raja ylittyy yleensä huomaamatta, koska sitä pitäisi seurata jatkuvasti eikä kerran vuodessa. Yrittäjä, joka laskuttaa epäsäännöllisesti, näkee tilanteen vasta, kun kirjanpito on ajan tasalla.

NoCFO on all-in-one AI-natiivi talousalusta yrittäjille ja perustajille. Laskutus ja kirjanpito ovat samalla alustalla, joten kuluvan vuoden liikevaihto on aina näkyvissä eikä sitä tarvitse laskea käsin. Luca, alustan AI CFO, kertoo, mitä luvut tarkoittavat ja mitä kannattaa tehdä seuraavaksi. Yrittäjä tai hänen kirjanpitäjänsä pysyy koko ajan ohjaimissa: NoCFO ehdottaa, ihminen tarkistaa ja hyväksyy.

Rajan ylitys ei ole ongelma. Ongelma on huomata se vasta jälkikäteen. Arvonlisäveron kokonaisuus, kannat, ilmoitus ja vähennykset, on koottu artikkeliin ALV-opas yrittäjälle.

Usein kysytyt kysymykset

Mikä on alv-raja 2026?

20 000 euroa kalenterivuoden liikevaihtoa. Raja katsotaan sekä kuluvalta että edelliseltä kalenterivuodelta.

Alkaako alv-velvollisuus takautuvasti vuoden alusta?

Ei. Velvollisuus alkaa siitä päivästä, jona 20 000 euron raja ylittyy. Aiemmat saman vuoden myynnit eivät muutu verollisiksi.

Onko rajan ylittävä lasku kokonaan verollinen?

Kyllä. Se myynti, jolla raja ylittyy, on kokonaisuudessaan arvonlisäverollinen.

Voiko alv-rekisteriin hakeutua vapaaehtoisesti?

Kyllä. Se kannattaa yleensä silloin, kun asiakkaat ovat yrityksiä tai kun vähennyskelpoisia ostoja on paljon.

Milloin alv-rekisteristä voi poistua?

Kun sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto jää enintään 20 000 euroon. Yksi rajan alittava vuosi ei riitä, jos edellinen vuosi ylitti rajan.

Pidä kuluvan vuoden liikevaihto näkyvissä, niin raja ei tule yllätyksenä. Aloita maksutta osoitteessa nocfo.io.

Lähteet

• Verohallinto: VAT exemption for small businesses (20 000 euron raja, kahden vuoden tarkastelu, velvollisuuden alkamispäivä, rajan ylittävä myynti, EU:n 100 000 euron raja)

• Verohallinto: Pienten yritysten alv-velvollisuus muuttuu, vähäisen toiminnan raja nousee 20 000 euroon (rajan nousu 15 000 eurosta, alarajahuojennuksen poistuminen 1.1.2025, huojennus haettavissa viimeksi vuodelta 2024)