Arvonlisävero on kulutusvero, jonka yrittäjä lisää myyntihintaan, kerää asiakkaalta ja tilittää Verohallinnolle. Yleinen verokanta on 25,5 prosenttia. Alv-velvolliseksi pitää rekisteröityä, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja velvollisuus alkaa siitä päivästä, jona raja ylittyy. Ilmoitus ja maksu hoidetaan verokauden mukaan, kuukausi-ilmoittajalla verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä. Tämä opas käy läpi rajat, kannat, laskutavan, vähennykset ja aikataulut vuoden 2026 sääntöjen mukaan.

Arvonlisävero ei ole yrityksen kulu. Se on rahaa, joka kulkee yrityksen kautta valtiolle. Ongelma ei yleensä ole vero itsessään, vaan se, että sen ympärillä oleva tieto on pirstaleista: rajat yhdessä ohjeessa, kannat toisessa, eräpäivät kolmannessa. Tämä sivu kokoaa ne yhteen.

Mikä arvonlisävero on ja kuka sen maksaa?

Arvonlisäveron maksaa loppuasiakas, mutta sen tilittää yritys. Myydessäsi lisäät hintaan arvonlisäveron. Ostaessasi maksat arvonlisäveron, jonka saat vähentää, jos osto liittyy alv-vähennykseen oikeuttavaan liiketoimintaan. Verohallinnolle tilitetään näiden erotus.

Käytännössä laskukaava on tämä: myynnin alv miinus ostojen vähennyskelpoinen alv on se summa, jonka maksat. Jos ostoja on enemmän kuin myyntiä, erotus palautuu.

Milloin yrityksen pitää rekisteröityä alv-velvolliseksi?

Alv-velvollisuus alkaa, kun kuluvan kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Raja katsotaan sekä kuluvalta että edelliseltä kalenterivuodelta: jos kumpikaan ei ylitä 20 000 euroa, myynti on verotonta vähäisenä liiketoimintana. Raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon 1.1.2025 alkaen.

Tärkein muutos on ajankohdassa. Aiemmin rajan ylitys teki koko vuoden myynnistä verollista takautuvasti. Nyt velvollisuus alkaa siitä päivästä, jona raja ylittyy, ja se myynti, jolla raja ylittyy, on kokonaisuudessaan verollinen. Aiemmat saman vuoden myynnit eivät muutu verollisiksi.

Tämä on kohta, jossa moni suomalainen ohjesivu on yhä vanhentunut. Yksityiskohdat, esimerkit ja rajatapaukset käydään läpi artikkelissa milloin alv-velvollisuus alkaa.

Voiko alv-rekisteriin hakeutua vapaaehtoisesti?

Kyllä. Rajan alle jäävä yritys voi hakeutua alv-velvolliseksi vapaaehtoisesti. Se kannattaa laskea silloin, kun asiakkaat ovat yrityksiä, koska ne saavat alv:n itse vähentää, ja kun yrityksellä on merkittäviä vähennyskelpoisia ostoja. Kuluttaja-asiakkaille myyvälle vapaaehtoinen hakeutuminen tarkoittaa käytännössä joko kalliimpaa hintaa tai pienempää katetta.

Mitkä ovat alv-kannat vuonna 2026?

Suomessa on vuonna 2026 kolme verokantaa. Yleinen kanta on 25,5 prosenttia, joka nousi 24 prosentista 1.9.2024. Alennettu kanta on 13,5 prosenttia, joka laski 14 prosentista 1.1.2026. Toinen alennettu kanta on 10 prosenttia.

Kaksi asiaa kannattaa huomata. Suurin osa aiemmin 10 prosentin kantaan kuuluneista tavaroista ja palveluista siirtyi 14 prosentin kantaan 1.1.2025, ja ne ovat siitä syystä nyt 13,5 prosentissa. Ja koska 13,5 prosentin kanta tuli voimaan vasta 1.1.2026, useilla sivustoilla on yhä 14 prosentin luvut. Laajempi käsittely tulee artikkeliin alv-kannat 2026.

Miten arvonlisävero lasketaan?

Verottomasta hinnasta verolliseen kerrotaan kertoimella. 25,5 prosentin kannassa kerroin on 1,255, joten 1 000 euron veroton hinta on verollisena 1 255 euroa ja veron osuus on 255 euroa.

Verollisesta hinnasta verottomaan jaetaan samalla kertoimella. 1 000 euron verollisesta hinnasta veroton osuus on 796,81 euroa ja veron osuus 203,19 euroa. Veron osuus verollisesta hinnasta on siis 25,5 prosentin kannassa noin 20,32 prosenttia, ei 25,5 prosenttia. Tämä on yleisin yksittäinen laskuvirhe yrittäjän arjessa.

Kaikki kolme kantaa, molemmat laskusuunnat ja pyöristyssäännöt on käyty läpi artikkelissa näin lasket arvonlisäveron oikein.

Mitä alv-vähennykset ovat?

Vähennysoikeus tarkoittaa, että ostojen sisältämän arvonlisäveron saa vähentää tilitettävästä verosta, kun osto on tehty verollista liiketoimintaa varten. Vähennys edellyttää kelvollista ostolaskua tai kuittia, josta veron määrä käy ilmi.

Osa kuluista jää vähennysoikeuden ulkopuolelle myös silloin, kun ne ovat aitoja yrityksen kuluja. Vähennyskelvottomia ovat esimerkiksi edustuskulut ja pääsääntöisesti henkilöauton kulut. Yksityiskäytön osuus on aina erotettava. Listat ja rajanvedot ovat artikkelissa mistä ostoista saat arvonlisäveron takaisin.

Milloin alv-ilmoitus annetaan ja vero maksetaan?

Alv-ilmoitus annetaan ja vero maksetaan verokauden mukaan. Kuukausi-ilmoittajalla eräpäivä on verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä: maaliskuun alv on siis maksettava 12. toukokuuta.

Jos eräpäivä osuu viikonlopulle tai pyhäpäivälle, se siirtyy seuraavaan arkipäivään. Alv-ilmoituksen määräaikaan ei voi saada pidennystä.

Mikä verokausi yritykselle kuuluu?

Oletuksena verokausi on kuukausi. Neljännesvuoden verokauden voi valita, jos liikevaihto on enintään 100 000 euroa, ja kalenterivuoden verokauden, jos liikevaihto on enintään 30 000 euroa.

Valittua verokautta on käytettävä vähintään vuoden ajan. Pidempään verokauteen siirrytään seuraavan kalenterivuoden alusta. Pidempi verokausi vähentää ilmoituskertoja, mutta kasvattaa yhden maksun kokoa, joten se kannattaa valita kassan eikä pelkän vaivan perusteella.

Mitä tapahtuu, jos alv-ilmoitus myöhästyy?

Myöhästymismaksu on kolme euroa jokaiselta myöhässä olevalta päivältä, enintään 135 euroa. Päivät lasketaan määräpäivää seuraavasta päivästä ilmoituksen antamispäivään, viikonloput ja pyhät mukaan lukien.

Jos ilmoitus on yli 45 päivää myöhässä, päiväkohtaisen maksun päälle tulee kaksi prosenttia ilmoitetusta maksettavasta verosta. Tämän osan enimmäismäärä on 15 000 euroa verolajia ja verokautta kohden. Myöhässä maksetulle verolle kertyy lisäksi viivästyskorkoa. Tarkat esimerkit ovat artikkelissa alv-ilmoituksen eräpäivät ja myöhästymismaksut.

Mitä alarajahuojennukselle tapahtui?

Alv:n alarajahuojennus poistui 1.1.2025 alkaen. Sitä ennen pienen liikevaihdon yritys sai osan tilittämästään verosta takaisin liukuvasti. Huojennusta sai hakea viimeisen kerran vuodelta 2024.

Käytännön seuraus on selvä: 20 000 euron rajan yli menevä yrittäjä tilittää arvonlisäveron täysimääräisenä ensimmäisestä eurosta rajan ylityksen jälkeen. Hinnoittelu kannattaa katsoa läpi, ennen kuin raja lähestyy, ei sen jälkeen.

Miten arvonlisävero vaikuttaa hinnoitteluun?

Arvonlisävero muuttaa hintaa eri tavalla riippuen siitä, kuka asiakas on. Yritysasiakkaalle alv on läpikulkuerä, koska asiakas vähentää sen itse. Kuluttaja-asiakkaalle alv on osa lopullista hintaa.

Sama 1 000 euron veroton palkkio näyttää siis kahdelta eri hinnalta. Yritysasiakkaalle se on 1 000 euroa todellista kustannusta, laskun loppusumma 1 255 euroa. Kuluttajalle se on 1 255 euroa todellista kustannusta.

Tämä on syy siihen, miksi 20 000 euron rajan ylittäminen tuntuu erilaiselta eri yrityksissä. Yrityksille myyvä ei yleensä menetä katetta lainkaan. Kuluttajille myyvä joko nostaa hintaa noin neljänneksellä tai ottaa veron omasta katteestaan.

Miltä alv-vuosi näyttää käytännössä?

Arvonlisävero on rytmi, ei kertaluontoinen tapahtuma. Kuukausi-ilmoittajan vuosi näyttää tältä.

Neljännesvuosi-ilmoittajalla rytmi on sama, mutta kolmen kuukauden välein. Kirjanpidon on silti syytä pysyä ajan tasalla kuukausittain, koska kolmessa kuukaudessa kertyneet tositteet ovat kolme kertaa suurempi urakka kuin yhden.

Mitkä ovat yleisimmät virheet arvonlisäverossa?

Viisi virhettä toistuu selvästi muita useammin.

1. Veron laskeminen verollisesta hinnasta väärällä prosentilla. 25,5 prosentin kannassa veron osuus verollisesta hinnasta on noin 20,32 prosenttia, ei 25,5 prosenttia.

2. Rajan ylityksen huomaaminen jälkikäteen. Velvollisuus alkaa ylityspäivästä, joten laskuilla pitää olla alv siitä eteenpäin.

3. Nollailmoituksen jättäminen antamatta. Alv-rekisterissä oleva yritys ilmoittaa jokaiselta verokaudelta, myös tyhjältä.

4. Vanhentuneen verokannan käyttäminen. Alennettu kanta on 13,5 prosenttia 1.1.2026 alkaen, ei enää 14 prosenttia.

5. Vähennyskelvottomien kulujen vähentäminen. Esimerkiksi edustuskulut ja pääsääntöisesti henkilöauton kulut jäävät vähennysoikeuden ulkopuolelle.

Yhteistä näille on se, että jokainen niistä huomataan yleensä vasta kuukausia myöhemmin. Silloin korjaaminen on työläämpää kuin oikein tekeminen olisi ollut.

Miten arvonlisävero toimii EU-myynnissä?

Kotimaan sääntöjen lisäksi rajat ylittävässä kaupassa on omat sääntönsä, esimerkiksi käännetty verovelvollisuus yritysten välisessä EU-myynnissä ja yhteenvetoilmoitus. Näiden rinnalle tuli 1.1.2025 EU-laajuinen pienyritysjärjestely, jossa raja on 100 000 euroa kuluvan ja edellisen kalenterivuoden yhteenlasketusta EU-liikevaihdosta.

Tämä on oma kokonaisuutensa, ja se käsitellään artikkelissa alv EU-myynnissä.

Miten alv hoituu käytännössä ilman, että se vie iltoja?

Arvonlisäverosta tulee työlästä silloin, kun luvut pitää kaivaa käsin kokoon verokauden lopussa. Kirjanpito, myyntilaskut ja ostolaskut sisältävät jo kaiken tarvittavan. Kun ne ovat samassa paikassa ja ajan tasalla, alv-kauden luvut ovat valmiina, eikä niitä tarvitse koota erikseen.

NoCFO on all-in-one AI-natiivi talousalusta yrittäjille ja perustajille. Kirjanpito, laskutus, palkat ja täsmäytys ovat samalla alustalla, alv-kauden luvut muodostuvat kirjanpidosta automaattisesti, ja alv-ilmoituksen voi lähettää Verohallintoon suoraan NoCFO:sta. Luca, alustan AI CFO, kertoo, mitä luvut tarkoittavat ja mitä kannattaa tehdä seuraavaksi. Yrittäjä tai hänen kirjanpitäjänsä pysyy koko ajan ohjaimissa: NoCFO ehdottaa, ihminen tarkistaa ja hyväksyy.

Hyvä kirjanpitäjä on tässä kumppani, ei este. Vika ei ole koskaan ollut kirjanpitäjässä. Vika on siinä, että yrityksen talous on yrittäjälle itselleen musta laatikko.

Usein kysytyt kysymykset

Milloin yrityksen pitää rekisteröityä alv-velvolliseksi?

Kun kuluvan kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Velvollisuus alkaa rajan ylityspäivästä, ja rajan ylittävä myynti on kokonaan verollinen.

Mikä on alv-prosentti vuonna 2026?

Yleinen verokanta on 25,5 prosenttia. Alennetut kannat ovat 13,5 prosenttia ja 10 prosenttia. 13,5 prosentin kanta laski 14 prosentista 1.1.2026.

Milloin alv pitää maksaa?

Kuukausi-ilmoittajalla verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä. Neljännesvuosi-ilmoittajalla 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2. Kalenterivuosi-ilmoittajalla seuraavan vuoden helmikuun loppuun mennessä.

Paljonko myöhästynyt alv-ilmoitus maksaa?

Kolme euroa päivältä, enintään 135 euroa. Yli 45 päivää myöhässä olevaan ilmoitukseen lisätään kaksi prosenttia ilmoitetusta maksettavasta verosta.

Onko alarajahuojennus vielä olemassa?

Ei. Alarajahuojennus poistui 1.1.2025. Sitä sai hakea viimeisen kerran vuodelta 2024.

Katso, miltä alv-kausi näyttää, kun luvut ovat valmiina, eikä niitä tarvitse koota käsin. Aloita maksutta osoitteessa nocfo.io.

Lähteet

• Verohallinto: Pienten yritysten alv-velvollisuus muuttuu, vähäisen toiminnan raja nousee 20 000 euroon

• Verohallinto: VAT exemption for small businesses (20 000 euron raja, velvollisuuden alkamispäivä, EU:n 100 000 euron raja)

• Verohallinto: Tax period (100 000 ja 30 000 euron rajat, vuoden vähimmäisaika)

• Verohallinto: When to file and pay (12. päivä, neljännesvuosien eräpäivät, kalenterivuosi)

• Verohallinto: Seuraamusmaksut oma-aloitteisessa verotuksessa (3 euroa/pv, 135 euroa, 45 päivää, 2 %, 15 000 euroa)

• Verohallinto: Arvonlisäverovelvollisen opas (13,5 prosentin kanta 1.1.2026 alkaen)

• Verohallinto: Kirjojen ja lehtien arvonlisäverotus (10 prosentin kanta, kirjat 14 ja 13,5 prosenttia)

• KPMG: Yleisen alv-kannan korotus 25,5 prosenttiin voimaan 1.9.2024

• Rantalainen: Alennettuun arvonlisäverokantaan muutoksia vuonna 2026 (13,5 prosentin kannan sisältö)